人寿保险
家人需要多少钱？
公司团体寿险 imputed income 计算器
雇主提供的寿险超过 $50,000 的部分，会在工资里加上一小笔应税收入。输入年龄和保额，即可看到全年推算收入、工资单上的月均金额，以及通常要交的社安税和医保税。
计算结果
当前显示的是示例。修改任意数字即可看到您自己的结果。
$170全年应税推算收入
今年约有 $170 推算收入会计入您的应税工资，对应约 $13.01 的社安税和医保税，另加按您税率计算的所得税。它来自超过 $50,000 的 $150,000 保额，费率为 $0.15。
- 推算收入
- $170
- 每次工资的推算收入
- $6.54
- 社安税和医保税（7.65%）
- $13.01
- 今年估算税款合计
- $50.41
- 预测期估算税款
- $717.55
- 推算收入
- 估算税款
以表格查看图表数据
| 年龄 | 推算收入 | 估算税款 |
|---|---|---|
| 45 | $170 | $50.41 |
| 46 | $170 | $50.41 |
| 47 | $170 | $50.41 |
| 48 | $170 | $50.41 |
| 49 | $170 | $50.41 |
| 50 | $314 | $93.10 |
| 51 | $314 | $93.10 |
| 52 | $314 | $93.10 |
| 53 | $314 | $93.10 |
| 54 | $314 | $93.10 |
逐年推算收入
| 年 | 年龄 | 保额 | IRS 费率 | 推算收入 | 估算税款 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 45 | $200,000 | $0.15 每 $1,000 每月 | $170 | $50.41 |
| 2 | 46 | $200,000 | $0.15 每 $1,000 每月 | $170 | $50.41 |
| 3 | 47 | $200,000 | $0.15 每 $1,000 每月 | $170 | $50.41 |
| 4 | 48 | $200,000 | $0.15 每 $1,000 每月 | $170 | $50.41 |
| 5 | 49 | $200,000 | $0.15 每 $1,000 每月 | $170 | $50.41 |
| 6 | 50 | $200,000 | $0.23 每 $1,000 每月 | $314 | $93.10 |
| 7 | 51 | $200,000 | $0.23 每 $1,000 每月 | $314 | $93.10 |
| 8 | 52 | $200,000 | $0.23 每 $1,000 每月 | $314 | $93.10 |
| 9 | 53 | $200,000 | $0.23 每 $1,000 每月 | $314 | $93.10 |
| 10 | 54 | $200,000 | $0.23 每 $1,000 每月 | $314 | $93.10 |
| 合计 | $2,420 | $717.55 |
结果如何计算
| 超过 $50,000 的保额 | $150,000 |
|---|---|
| 按您年龄的 IRS 表 2-2 费率 | $0.15 每 $1,000 每月 |
| 超额保额的全年成本 | $270 |
| 减：您税后支付的部分 | −$100 |
| 全年应税推算收入 | $170 |
| 工资单上的月均金额 | $14.17 |
| 社安税和医保税（7.65%） | $13.01 |
比较方案
最多保存 3 组输入，并排比较。
如何使用这个计算器
- 输入年龄。 使用纳税年度 12 月 31 日时的年龄，IRS 费率按每五岁一个区间设定。
- 输入雇主提供的保额。 可在公司福利网站或年度福利说明中找到。
- 填写您税后支付的部分。 如果您用税后钱分担保费，这部分会减少推算收入。
- 查看结果和明细。 工具会显示全年推算收入、月均金额以及通常对应的工资税。
这个计算器能告诉您什么
雇主提供的团体定期寿险，在 $50,000 保额以内不用交税。超过的部分，IRS 认为其成本是工资的一部分，称为“推算收入”（imputed income）。即使您从未拿到这笔现金，它也会被加到应税工资里。本工具按 IRS 官方费率表计算，方便您核对工资单上的 GTL 一项。
IRS 说明，保额超过 $50,000 时会产生应税福利，推算成本需缴纳社安税和医保税。
计算方法
按 IRS Publication 15-B 的四个步骤：
- 用雇主提供的总保额减去 $50,000；
- 四舍五入到最接近的 $100，再除以 1,000；
- 乘以表 2-2 中您年龄对应的月费率，再乘以投保月数；
- 减去您用税后钱支付的部分。
推算收入 =（保额 − $50,000）÷ 1,000 × 月费率 × 月数 − 您支付的部分
IRS 表 2-2（每 $1,000 保额每月成本）
| 12 月 31 日年龄 | 每 $1,000 每月 |
|---|---|
| 25 岁以下 | $0.05 |
| 25–29 | $0.06 |
| 30–34 | $0.08 |
| 35–39 | $0.09 |
| 40–44 | $0.10 |
| 45–49 | $0.15 |
| 50–54 | $0.23 |
| 55–59 | $0.43 |
| 60–64 | $0.66 |
| 65–69 | $1.27 |
| 70 岁及以上 | $2.06 |
示例：IRS 自己的例子
计算器默认使用 Publication 15-B 中的例子。Tom 45 岁，雇主为他提供 $200,000 团体寿险，Tom 每年支付 $100。
| 步骤 | 计算 | 结果 |
|---|---|---|
| 超过 $50,000 的保额 | $200,000 − $50,000 | $150,000 |
| 以千为单位 | $150,000 ÷ 1,000 | 150 |
| 全年成本 | 150 × $0.15 × 12 | $270 |
| 减去 Tom 支付的部分 | $270 − $100 | $170 |
IRS 确认雇主须将 $170 计入 Tom 的工资。按 7.65% 计算的工资税约 $13，所得税取决于他的税率。
年龄较大的例子
Rosa 58 岁，雇主为她提供年薪 $90,000 三倍的保额，即 $270,000，她不需付费。超额部分为 $220,000。按 55–59 岁费率 $0.43，全年推算收入为 220 × $0.43 × 12 = $1,135.20。同样的福利，年龄越大，税务成本越高。
结果怎么理解
- 这不是账单，而是加到工资里的收入；实际税款是它的一个百分比。
- 会出现在 W-2 上：第 1、3、5 栏，以及第 12 栏代码 C。
- 随年龄和工资变化：如果保额是年薪的倍数，加薪或进入新的年龄区间都会让它增加。
- 通常仍是便宜的保障：即使算上税，团体寿险往往比自己买同样保额便宜。更大的问题是离职后通常就没有了。
常见错误
| 错误 | 影响 |
|---|---|
| 用全部保额而不是超过 $50,000 的部分 | 结果被大幅高估 |
| 用今天的年龄而不是 12 月 31 日的年龄 | 可能用错费率 |
| 把税前扣款当成“您支付的部分” | 只有税后支付才能抵减 |
下一步
用 寿险保额计算器 算出总共需要多少保额，用 定期寿险年限计算器 选择个人保单的期限。我们的指南 人寿保险保额怎么算 解释了为什么不宜只靠公司寿险。
常见问题
什么是寿险的 imputed income？
雇主支付的团体定期寿险中，超过 $50,000 部分的价值，IRS 视为应税工资。您不会拿到这笔钱，只是账面上加到工资里用于计税。
怎么计算？
保额减去 $50,000，四舍五入到最接近的 $100，除以 1,000，乘以您年龄对应的表 2-2 月费率和投保月数，再减去您税后支付的部分。
工资单上的 GTL 是什么？
GTL 是 group-term life（团体定期寿险）的缩写。工资系统每个发薪期把超过 $50,000 保额的推算成本加到应税工资中。
要交社安税和医保税吗？
要。IRS 说明，超过 $50,000 保额的推算成本需缴纳社安税和医保税，同时计入所得税的工资。
在 W-2 的哪里？
计入第 1、3、5 栏，并在第 12 栏以代码 C 申报。
年龄越大越多吗？
是的。IRS 费率随年龄上升：25 岁以下每 $1,000 每月 5 美分，70 岁及以上为 $2.06。
资料来源
- Publication 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits (Table 2-2) — Internal Revenue Service, 访问于
- Group-term life insurance — Internal Revenue Service, 访问于
本内容仅供学习参考，不构成保险、法律或财务建议。Coverlee 不销售保险。 我们的计算方法
